Resident in Spanje: wat verandert er?

Inkomstenbelasting over uw hele inkomen

Als resident betaalt u Spaanse inkomstenbelasting (IRPF) over al uw inkomen, waar het ook vandaan komt: pensioen, loon, rente, dividend, huur, ook uit Nederland of België. U doet daarvoor elk jaar aangifte met de Modelo 100. Over 2025 kon dat van 8 april 2026 tot en met 30 juni 2026.

• Tarief: over het gewone inkomen een oplopend tarief, deels van de staat (9,5% tot 24,5%) en deels van uw regio; over spaarinkomen, zoals rente, dividend en winst bij verkoop, samen 19% tot 30%.
• Moet u aangifte doen? Bij loon of pensioen van één betaler hoeft het onder de € 22.000 per jaar niet altijd. Houdt de betaler geen Spaanse belasting in, zoals een Nederlands of Belgisch pensioenfonds, dan ligt de grens lager: € 15.876. Wilt u dubbele belasting voorkomen, dan moet u altijd aangifte doen.

Uw pensioen uit Nederland of België

De belastingverdragen bepalen welk land uw pensioen mag belasten:

• Pensioen uit een vroegere baan (bedrijfspensioen, pensioenfonds): bij een Nederlands of Belgisch pensioen belast Spanje, als u in Spanje woont.
• Nederlands overheidspensioen: mag Nederland belasten. Spanje stelt het vrij, maar telt het mee voor het tarief over uw andere inkomen.
• Belgisch overheidspensioen: blijft in België belast, tenzij u in Spanje woont en de Spaanse nationaliteit hebt. Spanje kan het meetellen voor het tarief.
• AOW: de SVB houdt geen Nederlandse loonbelasting in als u aantoont dat u in Spanje woont, met een Spaanse verklaring van fiscale woonplaats (certificado de residencia fiscal).

Bezit in het buitenland opgeven: Modelo 720

Als resident geeft u uw bezit buiten Spanje op met de Modelo 720, per soort, als die soort samen meer dan € 50.000 waard is:

• bankrekeningen in het buitenland;
• beleggingen, verzekeringen en lijfrentes in het buitenland;
• onroerend goed in het buitenland, zoals een huis in Nederland of België.

Het is een opgave, geen belasting. U doet hem van 1 januari t/m 31 maart over het jaar ervoor. Daarna alleen opnieuw als een soort meer dan € 20.000 in waarde is gestegen. Sinds een uitspraak van het Europese Hof in 2022 gelden bij fouten de gewone Spaanse boeteregels, niet meer de aparte boetes van vroeger.

Uw huis in Spanje

Over het huis waarin u woont (vivienda habitual) rekent Spanje geen inkomen toe. Hebt u nog een tweede huis in Spanje, dan telt voor dat huis wel een deel van de valor catastral als inkomen, nu in uw Modelo 100. Zie hoe dat wordt berekend.

Vermogensbelasting

Als resident valt al uw vermogen onder de Spaanse vermogensbelasting, ook wat u in Nederland of België bezit. De vrijstelling hangt af van de regio waar u woont; heeft die regio niets geregeld, dan is het € 700.000. Uw eigen woning is vrijgesteld tot € 300.000. Aangifte doet u als u moet betalen, of als uw bezit meer dan € 2.000.000 waard is. Meer op de pagina over vermogensbelasting.

Inschrijven in Spanje

• Blijft u als burger van de EU langer dan drie maanden, dan schrijft u zich binnen drie maanden na aankomst in bij het vreemdelingenregister (Registro Central de Extranjeros), bij de oficina de extranjeros of de politie. U krijgt dan meteen een inschrijvingsbewijs.
• Iedereen die in Spanje woont, moet zich inschrijven in het register van de gemeente waar hij het grootste deel van het jaar woont (padrón).

Let op: inschrijven is iets anders dan fiscaal resident zijn. Wat telt voor de belasting, leest u bij wanneer bent u resident.